Cara Menyusun Cash Flow

Cash Flow atau Arus Kas adalah salah satu bagian dari laporan keuangan yang menggambarkan tentang aktivitas transaksi penerimaan & pengeluaran kas yang dikelompokkan kedalam tiga bagian aktivitas antara lain :

1. Kas dari Aktivitas Operasional
Kumpulan atas kegiatan operasional perusahaan yang secara langsung mempengaruhi kas seperti penerimaan piutang, pembayaran utang, pembayaran gaji karyawan dan sebagainya.

2. Kas Dari Aktivitas Investasi
Segala pemasukan/pengeluaran dana yang berkaitan atas perolehan/pembelian dan penjualan aktiva tetap.

3. Kas Dari Aktivitas Pendanaan
Berasal dari aktivitas transaksi atas penambahan atau pengurangan modal.

Berikut contoh penyusunan Arus Kas menggunakan metode langsung :

PT. KARYA ABADI SEMESTA
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 JANUARI 2018

AKTIVITAS OPERASIONAL

Penerimaan Kas

Rp. 450.000.000

Pengeluaran :

Biaya Gaji

(Rp. 25.500.000)

Biaya Listrik

(Rp. 7.500.000)

Biaya Telepon

(Rp. 1.500.000)

Biaya Sewa

(Rp. 30.000.000)

Biaya Promosi

(Rp. 1.250.000)

Total Pengeluaran

(Rp. 65.750.000)

TOTAL AKTIVITAS OPERASIONAL

Rp. 384.250.000

AKTIVITAS INVESTASI

Peralatan Kantor

(Rp. 12.735.000)

TOTAL AKTIVITAS INVESTASI

(Rp. 12.735.000)

AKTIVITAS PENDANAAN

Setoran Modal

Rp. 500.000.000

Prive Pemilik

(Rp. 35.000.000)

TOTAL AKTIVITAS PENDANAAN

Rp. 465.000.000

TOTAL ARUS KAS

Rp. 836.515.000

SALDO AWAL

Rp. 10.000.000

SALDO AKHIR

Rp. 846.515.000

Dari contoh laporan cash flow diatas, posisi saldo kas PT. Karya Abadi Semesta Per 31 Januari 2018 adalah sebesar Rp. 846.515.000